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jueves, 9 de septiembre de 2010
viernes, 3 de septiembre de 2010
TALLER CONTRATO DE TRABAJO
1.DEFINA EL CONTRATO DE TRABAJO Y SUS ELEMENTOS SEGÚN EL C.S.T
Contrato de trabajo es aquél por el cual una persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra persona natural o jurídica, bajo la continuada dependencia o subordinación de la segunda y mediante remuneración.
Quien presta el servicio se denomina trabajador, quien lo recibe y remunera, patrono, y la remuneración, cualquiera que sea su forma, Salario. (Art. 22 C.S.T).
Elementos del contrato de trabajo
Para que haya contrato de trabajo se requiere que concurran estos tres elementos esenciales:
a) La actividad personal del trabajador, es decir, realizada por sí mismo;
b) La continuada subordinación o dependencia del trabajador respecto del empleador, que faculta a éste para exigirle el cumplimiento de órdenes, en cualquier momento, en cuanto al modo, tiempo o cantidad de trabajo, e imponerle reglamentos, la cual debe mantenerse por todo el tiempo de duración del contrato. Todo ello sin que afecte el honor, la dignidad y los derechos *(mínimos)* del trabajador en concordancia con los tratados o convenios internacionales que sobre derechos humanos relativos a la materia obliguen al país, y
c) Un Salario como retribución del servicio.
Una vez reunidos los tres elementos de que trata este artículo, se entiende que existe contrato de trabajo y no deja de serlo por razón del nombre que se le dé, ni de otras condiciones o modalidades que se le agreguen.
Contrato de trabajo es aquél por el cual una persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra persona natural o jurídica, bajo la continuada dependencia o subordinación de la segunda y mediante remuneración.
Quien presta el servicio se denomina trabajador, quien lo recibe y remunera, patrono, y la remuneración, cualquiera que sea su forma, Salario. (Art. 22 C.S.T).
Elementos del contrato de trabajo
Para que haya contrato de trabajo se requiere que concurran estos tres elementos esenciales:
a) La actividad personal del trabajador, es decir, realizada por sí mismo;
b) La continuada subordinación o dependencia del trabajador respecto del empleador, que faculta a éste para exigirle el cumplimiento de órdenes, en cualquier momento, en cuanto al modo, tiempo o cantidad de trabajo, e imponerle reglamentos, la cual debe mantenerse por todo el tiempo de duración del contrato. Todo ello sin que afecte el honor, la dignidad y los derechos *(mínimos)* del trabajador en concordancia con los tratados o convenios internacionales que sobre derechos humanos relativos a la materia obliguen al país, y
c) Un Salario como retribución del servicio.
Una vez reunidos los tres elementos de que trata este artículo, se entiende que existe contrato de trabajo y no deja de serlo por razón del nombre que se le dé, ni de otras condiciones o modalidades que se le agreguen.
2. QUE ES LA COEXISTENCIA DE CONTRATO SEGÚN C.S.T
Un mismo trabajador puede celebrar contratos de trabajo con dos o más patronos, salvo que se haya pactado la exclusividad de servicios en favor de uno solo.
3. QUIENES TIENEN CAPACIDAD DE CONTRATACION SEGÚN EL C.S.T
Tienen capacidad para celebrar el contrato individual de trabajo todas las personas que hayan cumplido diez y ocho (18) años de edad.
Por razones económicas, determinadas por la realidad social y fundadas en la necesidad de la clase trabajadora, se ha aceptado que menores de 18 años puedan trabajar, para lo cual necesitan una autorización especial escrita por parte del inspector del trabajo, o en su defecto de la primera autoridad local, a solicitud de los padres del menor
4. EXPLIQUE LAS MODALIDADES DEL CONTRATO DE TRABAJO SEGÚN EL C.S.T
Las modalidades de contratación son diversas y se clasifican según la manera como se suscribe el mismo o el tiempo de duración que vaya a tener la prestación del servicio personal al empleador.
Un mismo trabajador puede celebrar contratos de trabajo con dos o más patronos, salvo que se haya pactado la exclusividad de servicios en favor de uno solo.
3. QUIENES TIENEN CAPACIDAD DE CONTRATACION SEGÚN EL C.S.T
Tienen capacidad para celebrar el contrato individual de trabajo todas las personas que hayan cumplido diez y ocho (18) años de edad.
Por razones económicas, determinadas por la realidad social y fundadas en la necesidad de la clase trabajadora, se ha aceptado que menores de 18 años puedan trabajar, para lo cual necesitan una autorización especial escrita por parte del inspector del trabajo, o en su defecto de la primera autoridad local, a solicitud de los padres del menor
4. EXPLIQUE LAS MODALIDADES DEL CONTRATO DE TRABAJO SEGÚN EL C.S.T
Las modalidades de contratación son diversas y se clasifican según la manera como se suscribe el mismo o el tiempo de duración que vaya a tener la prestación del servicio personal al empleador.
POR SU FORMA
Contrato Verbal de trabajo: Como su nombre lo indica es aquel que se celebra de palabra y hace referencia al acuerdo verbal entre un empleador y un trabajador sobre una determinada labor, el lugar de prestación del servicio y su remuneración.
Contrato escrito de trabajo: Es el acuerdo entre trabajador y empleador que se plasma en un documento. Se facilita de esta manera la prueba del contrato, aunque no sobra advertir que para probar dentro de un proceso la existencia de un contrato laboral se admiten los demás medios probatorios, tales como el testimonio, la inspección judicial, reconocimiento de documentos etc.
POR SU DURACIÓN
Contrato a término fijo: Es aquel que tiene un límite en el tiempo. Las partes determinan exactamente la fecha en que ha de terminarse el contrato
Contrato a término indefinido: Es el más común de los contratos laborales y se caracteriza porque no tiene limitación en el tiempo, no prevé ninguna fecha, condición o circunstancia que permita conocer desde su inicio el momento hasta el cual habrá de tener vigencia el mismo.
5. CUALES SON LAS CAUSALES DE SUSPENSION DEL CONTRATO DE TRABAJO
• Invalidez absoluta temporal o invalidez parcial
• La enfermedad y el accidente
• La maternidad durante el descanso pre y posnatal.
• El descanso vacacional
• Las licencias para desempeñar cargo cívico y para cumplir con el servicio militar obligatorio.
• Permiso o licencia para desempeñar cargo sindical
• La sanción disciplinaria
• El ejercicio del derecho a la huelga
• La detención del trabajador
• Suspensión precautoria: Es la dispuesta por el empleador para investigar hechos acaecidos dentro de la empresa que pueden eventualmente configurar incluso falta grave del trabajador
• La inhabilitación administrativa o judicial
• Suspensión por causa económica.
• El caso fortuito y fuerza mayor.
6. CUALES SON LAS OBLIGACIONES DEL EMPLEADO Y EL TRABAJADOR
Obligaciones del empleador:
• Suministrarle los implementos de trabajo necesarios para el desempeño de la labores
• Brindarle protección y seguridad en el sitio de trabajo.
• Prestarle los primeros auxilios en caso de accidente.
• Pagar la remuneración según las condiciones pactadas en el contrato de trabajo (monto y lugar).
• Respetar la dignidad personal del empleado.
• Concederle las licencias necesarias.
• Expedir certificados de servicio. (diferente de un carta de recomendación)
• Pagarle los gastos de regreso al sitio en el que se le contrató inicialmente.
• Cumplir el reglamento, y mantener el orden, la moralidad y el respeto a las leyes (debe estar incluido en el contrato de trabajo).
Obligaciones del trabajador:
• Realizar personalmente la labor contratada, excepto trabajador a domicilio.
• Reservarse información sobre la empresa cuya divulgación puede ocasionar perjuicios al empleador.
• Guardar la moral en las relaciones con los compañeros y superiores.
• Conservar y restituir los implementos de trabajo.
• Comunicar observaciones que puedan evitar daños y perjuicios.
• Observar las medidas preventivas y de higiene.
• Observar diligencia y cuidado en la prevención de accidentes y enfermedades profesionales.
• Colaborar en situaciones de riesgo que afecten o amenacen personas, cosas o al establecimiento.
7. CUALES SON LAS PROHIBICIONES DEL EMPLEADOR Y EL TRABAJADOR
Prohibiciones del empleador:
• Deducir, retener o compensar sumas de salarios y prestaciones sociales sin autorización previa y escrita del empleado. ( si las estipuladas por la ley mutuo acuerdo)
• Obligarlo a comprar mercancías en lugares establecidos por el empleador.
• Exigir o aceptar dinero del trabajador para ser aceptado en el trabajo.
• Limitar el derecho de asociación de los trabajadores.
• Imponerles obligaciones de tipo religioso o político.
• Autorizar o tolerar propaganda política en el trabajo.
• Permitir rifas, colectas o suscripciones.
• Impedir el trabajo del trabajador en otra empresa.
• Permitir actos que atenten contra la dignidad del trabajador
Prohibiciones del trabajador:
• ejecutar cualquier acto que pueda poner en peligro su propia seguridad, la de sus compañeros de trabajo o la de terceras personas, asi como la de los establecimientos o lugares en que el trabajo se desempeñe
• faltar al trabajo sin causa justificada o sin permiso del patrón
• substraer de la empresa o establecimiento útiles de trabajo o materia prima o elaborada
• presentarse al trabajo en estado de embriaguez;
• portar armas de cualquier clase durante las horas de trabajo, salvo que la naturaleza de este lo exija. se exceptúan de esta disposición las punzantes y punzo-cortantes que formen parte de las herramientas o útiles propios del trabajo;
• suspender las labores sin autorización del patrón;
• hacer colectas en el establecimiento o lugar de trabajo;
• usar los útiles y herramientas suministrados por el patrón, para objeto distinto de aquel a que estan destinados
• hacer cualquier clase de propaganda en las horas de trabajo, dentro del establecimiento
8. CUALES CON LAS CAUSALES DE TERMINACION DEL CONTRATO DE TRABAJO
Justas causas del empleador
El empleador podrá dar por terminado el contrato al trabajador sin pagar la indemnización por despido injusto cuando:
• El trabajador presentó certificados falsos para la admisión.
• Cometió actos de violencia, injuria, malos tratos o grave indisciplina contra el empleador, su familia, directivas fuera del servicio o compañeros de trabajo en el servicio.
• Ocasionó daño material intencional a los edificios, maquinarias y materias primas, por grave negligencia ponga en peligro la seguridad de personas o cosas.
• Cometa actos inmorales o delictuosos en el lugar de trabajo en desempeño de sus labores.
• Viole gravemente obligaciones o prohibiciones que le corresponden; que falte a pactos o convenciones colectivos, fallos arbítrales, contratos individuales o reglamentos.
• Revele secretos técnicos o comerciales, de a conocer asuntos de carácter reservado con perjuicio de la empresa.
Además se podrá dar por terminado el contrato de trabajo, mediante aviso dado con anticipación de quince (15) días al trabajador que presente:
• Deficiente rendimiento en el trabajo.
• Incumpla obligaciones convencionales o legales.
• Vicios que perturben la disciplina.
• Renuencia a aceptar medidas preventivas, curativas y profilácticas para evitar accidentes o enfermedades.
• Ineptitud en sus labores.
• Reconocimiento de pensión de jubilación o invalidez.
• Enfermedad contagiosa o crónica por mas de ciento ochenta (180) días, que no sea enfermedad profesional.
9. DEFINA EL PERIODO DE PRUEBA
Es el tiempo concertado por el trabajador y el empresario durante el cual, cualquiera de ellos puede dar por finalizada la relación laboral sin preaviso, sin necesidad de alegar ninguna causa y sin derecho a indemnización.
Tiene como finalidad, en el caso del empresario, comprobar si el trabajador está o no capacitado para desarrollar el trabajo para el que ha sido contratado, y en el caso del trabajador, permite conocer las condiciones en las que se va a desarrollar su trabajo. Si el trabajador ya ha desempeñado con anterioridad (en esa misma empresa) las mismas funciones para las que se le contrata nuevamente, se entenderá suprimido el periodo de prueba. También se considerará suprimido si no se establece expresamente este periodo en el contrato. La duración máxima del periodo de prueba depende del convenio colectivo aplicable al sector o empresa concreta y de la categoría profesional del trabajador. Así, para los trabajadores contratados por su calidad de técnicos o titulados, se establecerá un plazo de prueba máximo de 6 meses y de 2 meses para el resto de los trabajadores
10. EXPLIQUE OTROS CONTRATOS DE TRABAJO
CONTRATOS NO LABORALES
Forma de remuneración: Honorarios (no salario)
Seguridad social: la afiliación al sistema se debe realizar como trabajador independiente: el contratista asume la totalidad de las cotizaciones; sus aportes se cotizan sobre una base del 40% del valor del contrato.
No se genera ninguna relación laboral, no hay lugar al pago de prestaciones sociales, no hay obligaciones en el cumplimiento de horarios.
Contrato Verbal de trabajo: Como su nombre lo indica es aquel que se celebra de palabra y hace referencia al acuerdo verbal entre un empleador y un trabajador sobre una determinada labor, el lugar de prestación del servicio y su remuneración.
Contrato escrito de trabajo: Es el acuerdo entre trabajador y empleador que se plasma en un documento. Se facilita de esta manera la prueba del contrato, aunque no sobra advertir que para probar dentro de un proceso la existencia de un contrato laboral se admiten los demás medios probatorios, tales como el testimonio, la inspección judicial, reconocimiento de documentos etc.
POR SU DURACIÓN
Contrato a término fijo: Es aquel que tiene un límite en el tiempo. Las partes determinan exactamente la fecha en que ha de terminarse el contrato
Contrato a término indefinido: Es el más común de los contratos laborales y se caracteriza porque no tiene limitación en el tiempo, no prevé ninguna fecha, condición o circunstancia que permita conocer desde su inicio el momento hasta el cual habrá de tener vigencia el mismo.
5. CUALES SON LAS CAUSALES DE SUSPENSION DEL CONTRATO DE TRABAJO
• Invalidez absoluta temporal o invalidez parcial
• La enfermedad y el accidente
• La maternidad durante el descanso pre y posnatal.
• El descanso vacacional
• Las licencias para desempeñar cargo cívico y para cumplir con el servicio militar obligatorio.
• Permiso o licencia para desempeñar cargo sindical
• La sanción disciplinaria
• El ejercicio del derecho a la huelga
• La detención del trabajador
• Suspensión precautoria: Es la dispuesta por el empleador para investigar hechos acaecidos dentro de la empresa que pueden eventualmente configurar incluso falta grave del trabajador
• La inhabilitación administrativa o judicial
• Suspensión por causa económica.
• El caso fortuito y fuerza mayor.
6. CUALES SON LAS OBLIGACIONES DEL EMPLEADO Y EL TRABAJADOR
Obligaciones del empleador:
• Suministrarle los implementos de trabajo necesarios para el desempeño de la labores
• Brindarle protección y seguridad en el sitio de trabajo.
• Prestarle los primeros auxilios en caso de accidente.
• Pagar la remuneración según las condiciones pactadas en el contrato de trabajo (monto y lugar).
• Respetar la dignidad personal del empleado.
• Concederle las licencias necesarias.
• Expedir certificados de servicio. (diferente de un carta de recomendación)
• Pagarle los gastos de regreso al sitio en el que se le contrató inicialmente.
• Cumplir el reglamento, y mantener el orden, la moralidad y el respeto a las leyes (debe estar incluido en el contrato de trabajo).
Obligaciones del trabajador:
• Realizar personalmente la labor contratada, excepto trabajador a domicilio.
• Reservarse información sobre la empresa cuya divulgación puede ocasionar perjuicios al empleador.
• Guardar la moral en las relaciones con los compañeros y superiores.
• Conservar y restituir los implementos de trabajo.
• Comunicar observaciones que puedan evitar daños y perjuicios.
• Observar las medidas preventivas y de higiene.
• Observar diligencia y cuidado en la prevención de accidentes y enfermedades profesionales.
• Colaborar en situaciones de riesgo que afecten o amenacen personas, cosas o al establecimiento.
7. CUALES SON LAS PROHIBICIONES DEL EMPLEADOR Y EL TRABAJADOR
Prohibiciones del empleador:
• Deducir, retener o compensar sumas de salarios y prestaciones sociales sin autorización previa y escrita del empleado. ( si las estipuladas por la ley mutuo acuerdo)
• Obligarlo a comprar mercancías en lugares establecidos por el empleador.
• Exigir o aceptar dinero del trabajador para ser aceptado en el trabajo.
• Limitar el derecho de asociación de los trabajadores.
• Imponerles obligaciones de tipo religioso o político.
• Autorizar o tolerar propaganda política en el trabajo.
• Permitir rifas, colectas o suscripciones.
• Impedir el trabajo del trabajador en otra empresa.
• Permitir actos que atenten contra la dignidad del trabajador
Prohibiciones del trabajador:
• ejecutar cualquier acto que pueda poner en peligro su propia seguridad, la de sus compañeros de trabajo o la de terceras personas, asi como la de los establecimientos o lugares en que el trabajo se desempeñe
• faltar al trabajo sin causa justificada o sin permiso del patrón
• substraer de la empresa o establecimiento útiles de trabajo o materia prima o elaborada
• presentarse al trabajo en estado de embriaguez;
• portar armas de cualquier clase durante las horas de trabajo, salvo que la naturaleza de este lo exija. se exceptúan de esta disposición las punzantes y punzo-cortantes que formen parte de las herramientas o útiles propios del trabajo;
• suspender las labores sin autorización del patrón;
• hacer colectas en el establecimiento o lugar de trabajo;
• usar los útiles y herramientas suministrados por el patrón, para objeto distinto de aquel a que estan destinados
• hacer cualquier clase de propaganda en las horas de trabajo, dentro del establecimiento
8. CUALES CON LAS CAUSALES DE TERMINACION DEL CONTRATO DE TRABAJO
Justas causas del empleador
El empleador podrá dar por terminado el contrato al trabajador sin pagar la indemnización por despido injusto cuando:
• El trabajador presentó certificados falsos para la admisión.
• Cometió actos de violencia, injuria, malos tratos o grave indisciplina contra el empleador, su familia, directivas fuera del servicio o compañeros de trabajo en el servicio.
• Ocasionó daño material intencional a los edificios, maquinarias y materias primas, por grave negligencia ponga en peligro la seguridad de personas o cosas.
• Cometa actos inmorales o delictuosos en el lugar de trabajo en desempeño de sus labores.
• Viole gravemente obligaciones o prohibiciones que le corresponden; que falte a pactos o convenciones colectivos, fallos arbítrales, contratos individuales o reglamentos.
• Revele secretos técnicos o comerciales, de a conocer asuntos de carácter reservado con perjuicio de la empresa.
Además se podrá dar por terminado el contrato de trabajo, mediante aviso dado con anticipación de quince (15) días al trabajador que presente:
• Deficiente rendimiento en el trabajo.
• Incumpla obligaciones convencionales o legales.
• Vicios que perturben la disciplina.
• Renuencia a aceptar medidas preventivas, curativas y profilácticas para evitar accidentes o enfermedades.
• Ineptitud en sus labores.
• Reconocimiento de pensión de jubilación o invalidez.
• Enfermedad contagiosa o crónica por mas de ciento ochenta (180) días, que no sea enfermedad profesional.
9. DEFINA EL PERIODO DE PRUEBA
Es el tiempo concertado por el trabajador y el empresario durante el cual, cualquiera de ellos puede dar por finalizada la relación laboral sin preaviso, sin necesidad de alegar ninguna causa y sin derecho a indemnización.
Tiene como finalidad, en el caso del empresario, comprobar si el trabajador está o no capacitado para desarrollar el trabajo para el que ha sido contratado, y en el caso del trabajador, permite conocer las condiciones en las que se va a desarrollar su trabajo. Si el trabajador ya ha desempeñado con anterioridad (en esa misma empresa) las mismas funciones para las que se le contrata nuevamente, se entenderá suprimido el periodo de prueba. También se considerará suprimido si no se establece expresamente este periodo en el contrato. La duración máxima del periodo de prueba depende del convenio colectivo aplicable al sector o empresa concreta y de la categoría profesional del trabajador. Así, para los trabajadores contratados por su calidad de técnicos o titulados, se establecerá un plazo de prueba máximo de 6 meses y de 2 meses para el resto de los trabajadores
10. EXPLIQUE OTROS CONTRATOS DE TRABAJO
CONTRATOS NO LABORALES
Forma de remuneración: Honorarios (no salario)
Seguridad social: la afiliación al sistema se debe realizar como trabajador independiente: el contratista asume la totalidad de las cotizaciones; sus aportes se cotizan sobre una base del 40% del valor del contrato.
No se genera ninguna relación laboral, no hay lugar al pago de prestaciones sociales, no hay obligaciones en el cumplimiento de horarios.
DOCUMENTOS COMERCIALES
COTIZACION: Documento informativo que asesora al cliente al momento de hacer una compra, este informa el precio, la cantidad del producto, la forma de pago, descuento (no en todos), etc. sus partes son:
-Datos del cliente.
-El producto a valorar.
-Descripción del producto.
-El precio del producto.
-Fecha de expedición de la factura.
-Tiempo de urgencia.
-Firma de la persona que la expide.
PEDIDO: Documento mediante el cual una persona o empresa forma un pedido de compra. Sus partes son:
-Membrete.
-Numeración correlativa.
-Lugar y fecha del pedido.
-Razón social del cliente.
-Condiciones del pedido.
-Cantidad.
-Precio unitario.
-Firma del solicitante.
-Observación de posible variación.
REMISION: Se utiliza para ejecutar la entrega de los bienes vendidos, con esta se concreta el derecho del vendedor a cobrar por su servicio. Sus partes son:
-Numero.
-Nombre y dirección del comprador.
-Datos del transportador.
-Descripción de la mercancía.
-Observaciones.
-Firma de los responsables
TARJETA KARDEX: Registro de las mercancías que se tienen en una bodega y del valor unitario de cada producto, para poder realizarlo se debe hacer un inventario general de lo que tiene la bodega. Sus partes son:
-Fecha.
-Descripción.
-Valor unitario.
-Entrada.
-Unidades.
-Proveedores.
FACTURA: El objetivo es servir de base para el cobro de las mercancías despachada o servicio prestado al cliente. Sus partes son:
-Numero.
-Datos del cliente.
-Nombre del vendedor.
-Fecha y lugar donde se despacho.
-Forma de pago.
-Numero de cedula o NIT.
-Descripción de la mercancía.
-Imputación contable.
-Firma de los responsables.
RECIBO DE CAJA: Su objetivo fundamental es servir como comprobante de todos los ingresos monetarios y de constancia del pago efectuado por un cliente. Sus partes son:
-Numero.
-Persona de quien se recibe.
-Fecha.
-Concepto y valor.
-Forma de pago.
-Imputación contable.
-Firma y sello.
EL CHEQUE: Es un documento considerado titulo valor porque sirve de soporte a los pagos efectivos por las compras, mediante el cual el titular de una cuenta corriente le ordena al banco que pague determinada cantidad de dinero a una persona, previa presentación, firma y entrega del cheque al mismo banco.
Tipos de cheque:
1- CHEQUE CRUZADO.
2- CHEQUE ESPECIALMENTE CRUZADO.
3- CHEQUE DE GERENCIA.
4- CHEQUE CERTIFICADO.
5- CHEQUE VIAJERO.
6- CHEQUE PARA ABONO.
7- CHEQUE DE CAJA.
8- CHEQUE CANCELATORIO.
Sus partes son:
-Nombre del banco.
-Serie y número.
-Ciudad y fecha.
-Nombre del beneficiario.
-Valor en números y letras.
-Firma del girador.
-Número de la cuenta
LA LIBRANZA: Es un documento comercial utilizado por cooperativas o empresas en las cuales labora el beneficiario de un préstamo o crédito. Mediante la libranza, el deudor autoriza a su patron a la deducción de cuotas periódicas de su salario, honorarios o participaciones al que tiene derecho para la cancelación de su obligación crediticia. Sus partes son:
-Membrete.
-Nombre del documento.
-Numero consecutivo.
-Nombre del beneficiario.
-Dependencia y cargo.
-Direccion y telefono.
-Autorizacion al pagador.
-Autorizacion adicional en caso de retiro.
-Firmas con en número de los documentos de identidad.
LETRA DE CAMBIO: Es un documento negociable, llamada tambien titulo valor, mediante el cual una persona ordena a otra que pague a una tercera persona cierta cantidad de dinero en un lugar y tiempo determinado previamente. Es un documento que respalda el compromiso del deudor de pagar el dinero. Sus partes son:
-Numero consecutivo.
-Fecha de expedición.
-Valor en número.
-Nombre del girador.
-Lugar donde se hará efectivo.
-Nombre del beneficiario.
-Valor en letras.
-Interés pactado.
-Firma del girador.
-Firma del girado.
PAGARE: Es un titulo valor por el cual una persona, quien se denomina suscriptor se compromete a pagar cierta suma de dinero en una fecha determinada a otra persona, que se llama beneficiario. Este instrumento es utilizado por las empresas de financiamiento comercial para captación de dinero. Para su diligenciamiento se utilizan formatos preimpresos en papel de seguridad. Sus partes son:
-Numero consecutivo.
-El valor de la obligación en número y letras.
-Fecha de vencimiento.
-Nombre de identificación del suscriptor.
-Nombre del beneficiario.
-Interes pactado.
-Estipulaciones.
-Firmas.
-Datos del cliente.
-El producto a valorar.
-Descripción del producto.
-El precio del producto.
-Fecha de expedición de la factura.
-Tiempo de urgencia.
-Firma de la persona que la expide.
PEDIDO: Documento mediante el cual una persona o empresa forma un pedido de compra. Sus partes son:
-Membrete.
-Numeración correlativa.
-Lugar y fecha del pedido.
-Razón social del cliente.
-Condiciones del pedido.
-Cantidad.
-Precio unitario.
-Firma del solicitante.
-Observación de posible variación.
REMISION: Se utiliza para ejecutar la entrega de los bienes vendidos, con esta se concreta el derecho del vendedor a cobrar por su servicio. Sus partes son:
-Numero.
-Nombre y dirección del comprador.
-Datos del transportador.
-Descripción de la mercancía.
-Observaciones.
-Firma de los responsables
TARJETA KARDEX: Registro de las mercancías que se tienen en una bodega y del valor unitario de cada producto, para poder realizarlo se debe hacer un inventario general de lo que tiene la bodega. Sus partes son:
-Fecha.
-Descripción.
-Valor unitario.
-Entrada.
-Unidades.
-Proveedores.
FACTURA: El objetivo es servir de base para el cobro de las mercancías despachada o servicio prestado al cliente. Sus partes son:
-Numero.
-Datos del cliente.
-Nombre del vendedor.
-Fecha y lugar donde se despacho.
-Forma de pago.
-Numero de cedula o NIT.
-Descripción de la mercancía.
-Imputación contable.
-Firma de los responsables.
RECIBO DE CAJA: Su objetivo fundamental es servir como comprobante de todos los ingresos monetarios y de constancia del pago efectuado por un cliente. Sus partes son:
-Numero.
-Persona de quien se recibe.
-Fecha.
-Concepto y valor.
-Forma de pago.
-Imputación contable.
-Firma y sello.
EL CHEQUE: Es un documento considerado titulo valor porque sirve de soporte a los pagos efectivos por las compras, mediante el cual el titular de una cuenta corriente le ordena al banco que pague determinada cantidad de dinero a una persona, previa presentación, firma y entrega del cheque al mismo banco.
Tipos de cheque:
1- CHEQUE CRUZADO.
2- CHEQUE ESPECIALMENTE CRUZADO.
3- CHEQUE DE GERENCIA.
4- CHEQUE CERTIFICADO.
5- CHEQUE VIAJERO.
6- CHEQUE PARA ABONO.
7- CHEQUE DE CAJA.
8- CHEQUE CANCELATORIO.
Sus partes son:
-Nombre del banco.
-Serie y número.
-Ciudad y fecha.
-Nombre del beneficiario.
-Valor en números y letras.
-Firma del girador.
-Número de la cuenta
LA LIBRANZA: Es un documento comercial utilizado por cooperativas o empresas en las cuales labora el beneficiario de un préstamo o crédito. Mediante la libranza, el deudor autoriza a su patron a la deducción de cuotas periódicas de su salario, honorarios o participaciones al que tiene derecho para la cancelación de su obligación crediticia. Sus partes son:
-Membrete.
-Nombre del documento.
-Numero consecutivo.
-Nombre del beneficiario.
-Dependencia y cargo.
-Direccion y telefono.
-Autorizacion al pagador.
-Autorizacion adicional en caso de retiro.
-Firmas con en número de los documentos de identidad.
LETRA DE CAMBIO: Es un documento negociable, llamada tambien titulo valor, mediante el cual una persona ordena a otra que pague a una tercera persona cierta cantidad de dinero en un lugar y tiempo determinado previamente. Es un documento que respalda el compromiso del deudor de pagar el dinero. Sus partes son:
-Numero consecutivo.
-Fecha de expedición.
-Valor en número.
-Nombre del girador.
-Lugar donde se hará efectivo.
-Nombre del beneficiario.
-Valor en letras.
-Interés pactado.
-Firma del girador.
-Firma del girado.
PAGARE: Es un titulo valor por el cual una persona, quien se denomina suscriptor se compromete a pagar cierta suma de dinero en una fecha determinada a otra persona, que se llama beneficiario. Este instrumento es utilizado por las empresas de financiamiento comercial para captación de dinero. Para su diligenciamiento se utilizan formatos preimpresos en papel de seguridad. Sus partes son:
-Numero consecutivo.
-El valor de la obligación en número y letras.
-Fecha de vencimiento.
-Nombre de identificación del suscriptor.
-Nombre del beneficiario.
-Interes pactado.
-Estipulaciones.
-Firmas.
AUTOEVAUACION 3 PERIODO
SER: DISCIPLINA, RESPETO, RESPONSABILIDAD.
NOTA: 3.0
SABER: CONOCIMIENTO, CUENTAS, MOVIMIENTOS, CONTRATO DE TRABAJO, DOCUMENTO, COMERCIALES DE EMPRESA.
NOTA: 3.5
HACER: ELABORACION DEL LIBRO DIARIO MAYOR, BALANCE DE PRUEBA, DIAPOSITOVAS.
NOTA: 3.5
CONVIVIR: SOLIDARIO, TRABAJO EN EQUIPO, RESPETO POR EL OTRO
NOTA: 4.0
DEFINITIVA: 3.5
NOTA: 3.0
SABER: CONOCIMIENTO, CUENTAS, MOVIMIENTOS, CONTRATO DE TRABAJO, DOCUMENTO, COMERCIALES DE EMPRESA.
NOTA: 3.5
HACER: ELABORACION DEL LIBRO DIARIO MAYOR, BALANCE DE PRUEBA, DIAPOSITOVAS.
NOTA: 3.5
CONVIVIR: SOLIDARIO, TRABAJO EN EQUIPO, RESPETO POR EL OTRO
NOTA: 4.0
DEFINITIVA: 3.5
martes, 31 de agosto de 2010
VENTAS
VENTA
Responda a las necesidades de los clientes, impulse las ventas y cree relaciones estrechas con los clientes
El éxito de una compañía reside en el negocio y en el beneficio que genera. Mantener contentos a los clientes y buscar relaciones nuevas resulta esencial para esta tarea. El departamento de ventas no sólo impulsa el crecimiento futuro, sino que también conforma la dirección de la compañía y le permite cumplir sus objetivos a través de las relaciones con el cliente creadas por los compromisos de venta.
Los representantes de ventas deben tener disponibles los datos empresariales más precisos, incluidos los precios actualizados al minuto de productos y servicios, además de información acerca de los clientes. El éxito para el departamento de ventas depende en gran medida del acceso inmediato a información esencial para la empresa, lo que les ayuda a responder a las necesidades de los clientes. El software de gestión de relaciones con el cliente (CRM) puede dar al equipo de ventas una ventaja estratégica y hacer que la información que puede resultar difícil de encontrar o que se halla en sistemas distintos esté más centralizada y disponible.
Procesos
El equipo de ventas está en primera línea de la compañía. Debe ser capaz de medir con precisión su rendimiento además de planificar, ejecutar y aprovechar eficazmente las oportunidades de venta. Microsoft Dynamics CRM le permite ver, administrar y realizar el seguimiento del trabajo del equipo de ventas, ver la rapidez con la que el equipo de ventas convierte las nuevas oportunidades en potenciales y en ventas, y evaluar los cambios de rendimiento a lo largo del tiempo.
• Oportunidades interesantes y cierre de la venta. Se necesita gran cantidad de investigación, esfuerzo y tiempo para conservar los clientes, gestionar un equipo y cualificar las oportunidades de venta. Los directores comerciales confían en información clave sobre ventas, como los datos de rendimiento del personal, información sobre presupuestos y gastos, y la asignación de precios, además de información sobre clientes potenciales, incluida la inteligencia que ayuda a determinar la situación de un cliente y su situación financiera. Las características de gestión de contactos y oportunidades de Microsoft Dynamics permiten mantener perfiles detallados sobre los contactos de ventas, hacer avanzar el proceso de venta y buscar todas las oportunidades en las que se puede actuar. Y Microsoft Dynamics CRM ofrece herramientas de gestión de relaciones con el cliente (CRM) integradas y flexibles que permiten el seguimiento y los informes sobre los resultados de ventas y eventos sobre las cuentas de cliente.
• El fácil acceso a los datos mejora los procesos de venta. El director comercial debe tener datos empresariales y del sector actualizados, y también debe ser capaz de obtener acceso, compartir y analizar esos datos de manera rápida y eficaz. Con Microsoft Dynamics CRM, puede documentar y administrar clientes y oportunidades; crear, ver, revisar y distribuir informes financieros y asignar tareas a su equipo y garantizar su consecución. Las soluciones de Microsoft Dynamics mantienen información de toda la organización en un mismo repositorio, de manera que siempre tenga una vista completa de los factores que afectan a su empresa. Y las soluciones de Microsoft Dynamics funcionan con otros productos de Microsoft y como ellos. Por ejemplo, puede exportar y analizar datos en Microsoft Office Excel, crear informes en su formato favorito y hacer que estén disponibles en portales empresariales creados con tecnología de Microsoft SharePoint.
Responda a las necesidades de los clientes, impulse las ventas y cree relaciones estrechas con los clientes
El éxito de una compañía reside en el negocio y en el beneficio que genera. Mantener contentos a los clientes y buscar relaciones nuevas resulta esencial para esta tarea. El departamento de ventas no sólo impulsa el crecimiento futuro, sino que también conforma la dirección de la compañía y le permite cumplir sus objetivos a través de las relaciones con el cliente creadas por los compromisos de venta.
Los representantes de ventas deben tener disponibles los datos empresariales más precisos, incluidos los precios actualizados al minuto de productos y servicios, además de información acerca de los clientes. El éxito para el departamento de ventas depende en gran medida del acceso inmediato a información esencial para la empresa, lo que les ayuda a responder a las necesidades de los clientes. El software de gestión de relaciones con el cliente (CRM) puede dar al equipo de ventas una ventaja estratégica y hacer que la información que puede resultar difícil de encontrar o que se halla en sistemas distintos esté más centralizada y disponible.
Procesos
El equipo de ventas está en primera línea de la compañía. Debe ser capaz de medir con precisión su rendimiento además de planificar, ejecutar y aprovechar eficazmente las oportunidades de venta. Microsoft Dynamics CRM le permite ver, administrar y realizar el seguimiento del trabajo del equipo de ventas, ver la rapidez con la que el equipo de ventas convierte las nuevas oportunidades en potenciales y en ventas, y evaluar los cambios de rendimiento a lo largo del tiempo.
• Oportunidades interesantes y cierre de la venta. Se necesita gran cantidad de investigación, esfuerzo y tiempo para conservar los clientes, gestionar un equipo y cualificar las oportunidades de venta. Los directores comerciales confían en información clave sobre ventas, como los datos de rendimiento del personal, información sobre presupuestos y gastos, y la asignación de precios, además de información sobre clientes potenciales, incluida la inteligencia que ayuda a determinar la situación de un cliente y su situación financiera. Las características de gestión de contactos y oportunidades de Microsoft Dynamics permiten mantener perfiles detallados sobre los contactos de ventas, hacer avanzar el proceso de venta y buscar todas las oportunidades en las que se puede actuar. Y Microsoft Dynamics CRM ofrece herramientas de gestión de relaciones con el cliente (CRM) integradas y flexibles que permiten el seguimiento y los informes sobre los resultados de ventas y eventos sobre las cuentas de cliente.
• El fácil acceso a los datos mejora los procesos de venta. El director comercial debe tener datos empresariales y del sector actualizados, y también debe ser capaz de obtener acceso, compartir y analizar esos datos de manera rápida y eficaz. Con Microsoft Dynamics CRM, puede documentar y administrar clientes y oportunidades; crear, ver, revisar y distribuir informes financieros y asignar tareas a su equipo y garantizar su consecución. Las soluciones de Microsoft Dynamics mantienen información de toda la organización en un mismo repositorio, de manera que siempre tenga una vista completa de los factores que afectan a su empresa. Y las soluciones de Microsoft Dynamics funcionan con otros productos de Microsoft y como ellos. Por ejemplo, puede exportar y analizar datos en Microsoft Office Excel, crear informes en su formato favorito y hacer que estén disponibles en portales empresariales creados con tecnología de Microsoft SharePoint.
PROCESO DE COMPRAS
TEMA 4 EL PROCESO DE COMPRAS
1. Los Justificantes y Documentos
Las operaciones que realiza la empresa es necesario que queden reflejadas en soportes materiales para que exista constancia de los hechos producidos en la empresa, hay que llevar un control interno con estos documentos, y también un control externo.
Los soportes materiales de las operaciones se llaman justificantes o documentos.
• Pedido o nota de Pedido.
• Albarán
• Factura
• Pago (Cheque, pagare…)
• Factura de Gastos
• Notas de Abono.
2 Pedido
-Solicitamos nosotros el pedido.
Mediante el representante.
Pedido se define como la solicitud en firme de materiales que realiza la empresa a un proveedor después de haber valorado las ofertas recibidas de varios proveedores.
Una vez que hemos hecho el pedido habrá que anotar su número en el Libro Registro de Compras.
2.º Tipos de Pedidos
Pedidos según el objeto de la solicitud
-Pedidos de servicios u obras: son aquellos en los cuales se solicita alguna prestación de tipo personal o por la realización de un trabajo determinado, en este trabajo determinado se puede o no incluir los materiales para realizar los trabajos.
-Pedido de materiales: aquellos en que pedimos una mercancía concreta.
Pedidos según el destino de material
-Pedidos por consumos extraordinarios: también llamados materiales de pronto empleo, serán materiales que existen en el almacén pero que por necesitarse extraordinariamente hayan sido solicitados para este fin evitando alterar los consumos medios.
-Pedidos de reposición: pedidos que surgen por iniciativa del almacén y se refieren a materiales cuyas existencias se ha fijado un stock mínimo.
Pedidos según la forma
-Pedidos normales: son aquellos en que las cantidades solicitadas se han ajustado en función de los consumos previstos durante una semana, un mes…
-Pedidos programados: son aquellos que se producen como consecuencia de un estudio realizado sobre los materiales, teniendo en cuenta los consumos históricos y previstos, los stocks mínimos, las existencias y las cantidades pendientes de suministro. El estudio se realiza para obtener el consumo estimado en un período de tiempo que será el que abarque el pedido.
Contratamos una cantidad anual cuya entrega se puede fraccionar en uno o varios períodos. Normalmente pediremos una cantidad menor a la prevista.
Inconvenientes: como la cantidad solicitada es inferior a la prevista si no se cumplen las fechas de entrega se puede producir rotura de stock
Ventajas: Se reducen los costes de gestión. Pueden disminuir los precios de adquisición.
-Pedidos abiertos: se hacen para solicitar una cantidad total aproximada sin que ello suponga un compromiso obligado de compra. Pediremos el envío de material en función de nuestras necesidades reales que pueden ser mayor o menos a la cantidad reservada.
Características: con respecto a las cantidades solicitadas las cantidades indicadas en el pedido solo lo son a titulo indicativo y variarán en función de cómo lo hagan los consumos previstos respecto a los reales. No existe compromiso de comprar, sólo si surgen necesidades.
Respecto a los plazos de entrega, los más frecuentes son de 24, 48 horas o de una semana.
Respecto a las existencias del suministrador habrá que exigir al suministrador que disponga de las cantidades fijadas como stock mínimo.
La realización del pedido, reducen o eliminan formalidades. Respecto al importe de los pedidos, puede haber dos posiciones:
• Se pueden establecer precios fijos durante todo el tiempo de vigencia del pedido que normalmente suele ser de un año.
• Se pueden aceptar subida de precios que ocurran durante la duración del pedido
Ventajas: la existencia de estos materiales en almacenes baja; disminuyen los costes de gestión ya que un pedido abierto elimina gran número de pedidos normales; disminuyen los precios de adquisición por volumen de compra; disminuyen el número de facturas; disminuye el trabajo contable; disminuyen los plazos de aprovisionamiento.
Inconvenientes: aumenta el número de recepciones; exige que se haga un estudio previo a su realización.
2.2. El impreso del Pedido
El pedido se puede hacer mediante dos formas: carta e impreso. En ambos casos se deben poner todos los datos necesarios para facilitar al máximo las relaciones comerciales y que no dé lugar a equivocaciones.
Impreso estándar: tiene que llevar:
• Los datos del comprador, nombre o razón social, CIF o NIF, domicilio completo, FAX, e-mail, teléfono. Cuando el comprador y vendedor son de distinta nacionalidad se incluye el país.
• La fecha de entrega o plazo máximo de envío.
• Número de orden
• Fecha de expedición y referencias (número de contrato, representante que ha realizado el pedido).
• Datos del vendedor, nombre o razón social, CIF o NIF, dirección completa…
• Relación de artículos solicitados, nombre del producto o descripción en unidades de venta, referencia o código de cada artículo, cantidad que solicitamos de cada artículo, precios unitarios, importes totales o parciales
• Condiciones comerciales, descuentos, quien pagará los gastos de transporte, seguro, embalajes, forma de pago, otras condiciones o acuerdos tomados de forma verbal o escrita.
• Firma del comprador de quien se hace responsable de ese pedido
2.3 El Registro de Pedidos.
Cuando se realiza un pedido habrá que realizar un seguimiento de ellos hasta que la mercancía llegue a nuestro almacén. Se hará en el libro de registros de pedidos emitidos. Contenido:
• El número de pedido.
• Fecha, día en que se hizo el pedido.
• Importe total de la mercancía.
• Proveedor, a que proveedor se lo hemos hecho.
• Código del proveedor, en su defecto el CIF.
• Fecha de entrega del pedido.
• Fecha de recepción.
• Almacén o lugar de entrega para el cual se realizan los pedidos
• Número de albarán, número de documento que se firma aceptando el envío
• Observaciones, incidencias
2.4. Hoja de Solicitud
Documento que se utiliza para solicitar materiales desde una sección a otra de la empresa desde el punto de venta al almacén central.
3. La Recepción de Mercancías (Control, documentación…)
La recepción es la aceptación que se realiza al proveedor para que pueda enviar la factura, para otorgar el consentimiento se firmará una copia del albarán o nota de entrega suministrada por el proveedor. Dependiendo del tipo de transporte habrá dos variantes:
• Que el transportista sea una agencia, la mercancía vendrá catalogada por número de bultos y peso, exigiendo la firma del destinatario en el albarán del transporte o nota de entrega.
• Que el transportista sea el suministrador de la mercancía, la mercancía vendrá con el albarán
3.1. Albarán o nota de entrega.
Documento que confecciona el vendedor y lo envía al comprador junto con la mercancía. Su función es servir como justificante para acreditar que la mercancía ha sido entregada al cliente y también sirve de guía para confeccionar la factura.
• Original más primera copia se remite al cliente y el cliente una vez cotejada la mercancía devuelve la copia firmada, esta copia firmada por el cliente va ha contabilidad para hacer la factura.
• Segunda copia, se queda en el almacén para justificar la salida de mercancías.
• Tercera copia, va ha ir al departamento de ventas.
Excepciones de la existencia del Albarán.
• El albarán se sustituye por una nota de entrega del transportista en la que se detallarán el número de bultos y el tipo de mercancías que contiene cada uno
• Cuando el comprador no exige factura y al retirar la mercancía paga al contado se le expedirá el albarán valorado.
Forma y contenido del Albarán
Tiene que llevar:
• Datos del vendedor, nombre o razón social, NIF o CIF, domicilio.
• Número de orden y fecha de emisión
• Datos del cliente, nombre o razón social, NIF o CIF, domicilio
• Referencias, pondremos el número de pedido y fecha al que se hace referencia. Si existe agente o representante a través del que se hizo el pedido.
• Forma de envío, agencia o transportista que realiza la entrega, y si la mercancía viaja a portes debidos o pagados.
• Descripción de la mercancía, código de las mercancías, descripción, cantidad y precio.
• Observaciones, posibles incidencias observadas en la mercancía recibida.
• Recibí, o firma de la persona autorizada por la empresa receptora. El firmar quiere decir que aceptamos la mercancía y nos enviarán la factura.
3.2. Albarán valorado.
Modelo especial que se expide cuando el comprador no exige factura y el importe se paga al contado al retirar la mercancía.
Se formalizará incluyendo en él todos los requisitos legales exigidos para las facturas. Cuando los precios llevan incluidos el impuesto total la compra se expresa: Total ( IVA incluido). Además este albarán valorado sirve al mismo tiempo como nota de entrega y justificante de compra.
3.3. Registro y control de la mercancía.
El registro y el alta de la mercancía en el almacén no tiene lugar hasta que se ha verificado que no existen errores. Errores:
• Equivocaciones en los artículos enviados.
• Falta de artículos.
• Daño o roturas.
Para ello hacemos una inspección cuantitativa y cualitativa de los productos recibidos. Pasos para la inspección:
• Comprobamos antes de la descarga que los datos del documento que acompaña a la mercancía coinciden con los del pedido realizado.
• Contaremos los bultos descargados y examinaremos si hay daños externos, si el embalaje está deteriorado de anotan los desperfectos y se acepta la mercancía con la condición de salvo posterior examen.
• Se hace un recuento físico de los artículos recibidos y se contrastan con los que aparecen relacionados en el albarán de entrega.
El resultado del examen puede ser conforme o no conforme y aceptaremos o no la mercancía pero siempre indicando el motivo en las observaciones.
Una vez echo el control de la mercancía, confeccionaremos la hoja de recepción; que se confecciona para demostrar que se han recibido los materiales solicitados y para controlar el cumplimiento de los plazos de entrega, rechazos, rotura etc.
En la hoja de recepción figurará:
• Orden de compra o número de pedido.
• Albarán o nota de entrega de la mercancía.
• Resultado del control tanto en cantidad como en calidad.
• Descripción, clasificación y almacén de destino del material.
4. La Factura
La factura es el documento que acredita legalmente la operación de compraventa o prestación de servicios y se confecciona partiendo de los datos que figuran en el pedido y en la copia del albarán que acepta el comprador.
4.1. Normativa sobre la Factura.
Está en el Real Decreto 2402/1985 BOE 30 de Diciembre
Deberán expedir facturas todos los empresarios y profesionales por las operaciones que realicen incluso por las exportaciones debiendo conservar una copia de las mismas. Todas las facturas y sus copias deben de contener los siguientes datos.
• Datos del vendedor o emisor.
• Número de factura. La numeración debe ser correlativa. Si se emiten facturas desde varios centro se pueden usar series diferentes
• Lugar y fecha de emisión.
• Datos del comprador o destinatario.
• Descripción de la operación de compraventa o prestación de servicios. (descripción artículo, número de unidades, precios unitarios, descuentos, otros gastos, base imponible, tipos impositivos, recargos de equivalencia, importe total).
• También se debe indicar la referencia del pedido o el albarán que ha originado la factura.
• Observaciones, donde se hace constar las condiciones de pago, la forma, la cantidad.
Las facturas dirigidas a un mismo destinatario pueden contener varias operaciones siempre que consten por separado los conceptos, contraprestaciones, los impuestos y la cuota de cada operación.
También se puede incluir en una sola factura todas las operaciones realizadas con un mismo destinatario durante un mes natural o tiempo inferior.
Los empresarios y profesionales que realicen operaciones para quienes no tengan la consideración de tales podrán sustituir la factura por un talonario de vales o tickets numerados.
Ventas al por menos, transportes de personas, servicio de hosteleria y restaurantes, espectáculos públicos, autopista de peaje.
Contenido del ticket:
• Nombre o razón social del vendedor, CIF, dirección completa
• Fecha de expedición
• Dependiente o vendedor que ha efectuado la venta.
• Descripción de los artículos vendidos o servicios prestados
• Forma de pago efectivo o tarjeta.
4.2. Expedición, copia, conservación y registro de las facturas.
Las facturas se expedirán en el acto o bien en el plazo de 30 días desde el devengo o el último día del mes cuando se factura por meses. El vendedor debe expedir un original de cada factura pudiendo expedir un duplicado cuando concurran varios destinatarios o por pérdida del original pero tendrá que venir la expresión DUPLICADO sobreimpresa en la factura. Los vendedores deben conservar copia de cada factura emitida, tickets o vales durante 6 años. Si adquirimos bienes de inversión muebles habrá que conservarse la factura durante 15 años. Los adquirientes y compradores que sean empresarios o profesionales también tienen que conservar la factura durante 6 años.
Los empresarios y profesionales sujetos al IVA deberán llevar obligatoriamente 2 libros de registros:
• Libro de Registro de Facturas Emitidas.
• Libro de Registro de Facturas Recibidas.
4.3 Conceptos incluidos en las facturas
- Gastos de Compras.
Serán todos los gastos ocasionados por la adquisición de la compra
• Portes o Transportes: están gravados al mismo tipo impositivo del género o mercancía que se transporta. Si hay facturas en las que se transportan artículos al 16%, al 7% y al 4%, se deben prorratear los portes entre los distintos artículos aplicando 3 bases imponibles distintas.
• Seguros: van sujetos al mismo tipo impositivo que la mercancía, si hay artículos con varios tipos impositivos habrá que prorratear los seguros.
• Envases y embalajes: 2 tipos: los reutilizables y los no reutilizables, estos envases incrementan el importe de la factura yen el caso de los reutilizables el cliente los devuelve y el proveedor abona su importe mediante una factura de rectificación.
- Descuentos
Son disminuciones conseguidas por rebajas o negociaciones con el proveedor.
• Descuentos comerciales: es un porcentaje a calcular sobre el importe de cada artículo o sobre la suma de los importes total su todos tiene el mismo tanto por ciento.
• Descuentos por cantidad: se otorgan a los compradores que realizan una gran cantidad de pedidos.
• Descuentos financieros: son los concedidos por abonar rápidamente el importe de la compra, se aplicarán sobre la cantidad resultante después de haber restado los 2 descuentos anteriores.
- Unidades bonificadas
Se facturan y por consiguiente forma parte del bruto de la factura, pero el importe económico de estos artículos aumentan el descuento comercial.
5. Otros documentos de compraventa.
5.1 Nota de Gastos
Se utiliza para reflejar los gastos suplidos que son aquellos que el vendedor paga a terceras personas en nombre y por cuenta del comprador.
• Portes: se la empresa que presta el servicio cobra en origen es el vendedor quien paga al transportista, pero si se han pactado que loa gastos fueran a cargo del comprador, el vendedor para cobrarle los gastos al comprador extenderá una nota de gastos por el importe pagado a la agencia de transportes.
• Envases y embalajes: estos gastos se originan cuando el producto no sale envasado de fábrica o el comprador solicita un envase o embalaje especial. En estos casos son a cargo del comprador y se facturan por separado.
• Seguros: gasto que se paga a la compañía de seguros para que asuma los riesgos que pueda sufrir la mercancía.
El formato de la nota de gastos es similar a la factura, los gastos incluidos en la nota de gastos tributan al tipo impositivo general (16%), mientras que los gastos incluidos en factura se gravan con el IVA que corresponde al producto.
5.2. Factura de Rectificación o Nota de Abono.
La confeccionaremos para reflejar los importes que el vendedor tiene que devolver al comprador, serán cantidades que se han incluido en factura y cobrado pero que el comprador no tiene por que pagar.
Casos en que se hace la nota de abono:
• Para devolución de mercancías, envases o embalajes.
• Para los rappels o descuentos por volumen de operaciones.
• Cuando se detectan errores después de haber expedido la factura.
Indicaremos en la nota de abono la causa o el número de documento que a originado la rectificación con los mismos tipos impositivos y la serie y numeración será distinto.
5.3. Recibo de Portes o Carta de Portes.
Las empresas dedicadas al transporte para facturar el servicio que hacen a los clientes harán la carta de portes.
Contenido mínimo:
• Datos de la empresa que presta el servicio.
• Datos del remitente, cargador o expedidor.
• Datos del destinatario o consignatario
• Descripción de la mercancía, número de bultos, peso, volumen, etc.
• Fecha de emisión y número del documento.
• Forma de pago. Origen o Destino. Portes pagados o debidos.
• Importe del servicio del transporte.
• Otros gastos. Seguros, carga, descarga.
• Impuestos.
• Fecha y hora de salida y llegada.
• Transportista que realiza el seguro
1. Los Justificantes y Documentos
Las operaciones que realiza la empresa es necesario que queden reflejadas en soportes materiales para que exista constancia de los hechos producidos en la empresa, hay que llevar un control interno con estos documentos, y también un control externo.
Los soportes materiales de las operaciones se llaman justificantes o documentos.
• Pedido o nota de Pedido.
• Albarán
• Factura
• Pago (Cheque, pagare…)
• Factura de Gastos
• Notas de Abono.
2 Pedido
-Solicitamos nosotros el pedido.
Mediante el representante.
Pedido se define como la solicitud en firme de materiales que realiza la empresa a un proveedor después de haber valorado las ofertas recibidas de varios proveedores.
Una vez que hemos hecho el pedido habrá que anotar su número en el Libro Registro de Compras.
2.º Tipos de Pedidos
Pedidos según el objeto de la solicitud
-Pedidos de servicios u obras: son aquellos en los cuales se solicita alguna prestación de tipo personal o por la realización de un trabajo determinado, en este trabajo determinado se puede o no incluir los materiales para realizar los trabajos.
-Pedido de materiales: aquellos en que pedimos una mercancía concreta.
Pedidos según el destino de material
-Pedidos por consumos extraordinarios: también llamados materiales de pronto empleo, serán materiales que existen en el almacén pero que por necesitarse extraordinariamente hayan sido solicitados para este fin evitando alterar los consumos medios.
-Pedidos de reposición: pedidos que surgen por iniciativa del almacén y se refieren a materiales cuyas existencias se ha fijado un stock mínimo.
Pedidos según la forma
-Pedidos normales: son aquellos en que las cantidades solicitadas se han ajustado en función de los consumos previstos durante una semana, un mes…
-Pedidos programados: son aquellos que se producen como consecuencia de un estudio realizado sobre los materiales, teniendo en cuenta los consumos históricos y previstos, los stocks mínimos, las existencias y las cantidades pendientes de suministro. El estudio se realiza para obtener el consumo estimado en un período de tiempo que será el que abarque el pedido.
Contratamos una cantidad anual cuya entrega se puede fraccionar en uno o varios períodos. Normalmente pediremos una cantidad menor a la prevista.
Inconvenientes: como la cantidad solicitada es inferior a la prevista si no se cumplen las fechas de entrega se puede producir rotura de stock
Ventajas: Se reducen los costes de gestión. Pueden disminuir los precios de adquisición.
-Pedidos abiertos: se hacen para solicitar una cantidad total aproximada sin que ello suponga un compromiso obligado de compra. Pediremos el envío de material en función de nuestras necesidades reales que pueden ser mayor o menos a la cantidad reservada.
Características: con respecto a las cantidades solicitadas las cantidades indicadas en el pedido solo lo son a titulo indicativo y variarán en función de cómo lo hagan los consumos previstos respecto a los reales. No existe compromiso de comprar, sólo si surgen necesidades.
Respecto a los plazos de entrega, los más frecuentes son de 24, 48 horas o de una semana.
Respecto a las existencias del suministrador habrá que exigir al suministrador que disponga de las cantidades fijadas como stock mínimo.
La realización del pedido, reducen o eliminan formalidades. Respecto al importe de los pedidos, puede haber dos posiciones:
• Se pueden establecer precios fijos durante todo el tiempo de vigencia del pedido que normalmente suele ser de un año.
• Se pueden aceptar subida de precios que ocurran durante la duración del pedido
Ventajas: la existencia de estos materiales en almacenes baja; disminuyen los costes de gestión ya que un pedido abierto elimina gran número de pedidos normales; disminuyen los precios de adquisición por volumen de compra; disminuyen el número de facturas; disminuye el trabajo contable; disminuyen los plazos de aprovisionamiento.
Inconvenientes: aumenta el número de recepciones; exige que se haga un estudio previo a su realización.
2.2. El impreso del Pedido
El pedido se puede hacer mediante dos formas: carta e impreso. En ambos casos se deben poner todos los datos necesarios para facilitar al máximo las relaciones comerciales y que no dé lugar a equivocaciones.
Impreso estándar: tiene que llevar:
• Los datos del comprador, nombre o razón social, CIF o NIF, domicilio completo, FAX, e-mail, teléfono. Cuando el comprador y vendedor son de distinta nacionalidad se incluye el país.
• La fecha de entrega o plazo máximo de envío.
• Número de orden
• Fecha de expedición y referencias (número de contrato, representante que ha realizado el pedido).
• Datos del vendedor, nombre o razón social, CIF o NIF, dirección completa…
• Relación de artículos solicitados, nombre del producto o descripción en unidades de venta, referencia o código de cada artículo, cantidad que solicitamos de cada artículo, precios unitarios, importes totales o parciales
• Condiciones comerciales, descuentos, quien pagará los gastos de transporte, seguro, embalajes, forma de pago, otras condiciones o acuerdos tomados de forma verbal o escrita.
• Firma del comprador de quien se hace responsable de ese pedido
2.3 El Registro de Pedidos.
Cuando se realiza un pedido habrá que realizar un seguimiento de ellos hasta que la mercancía llegue a nuestro almacén. Se hará en el libro de registros de pedidos emitidos. Contenido:
• El número de pedido.
• Fecha, día en que se hizo el pedido.
• Importe total de la mercancía.
• Proveedor, a que proveedor se lo hemos hecho.
• Código del proveedor, en su defecto el CIF.
• Fecha de entrega del pedido.
• Fecha de recepción.
• Almacén o lugar de entrega para el cual se realizan los pedidos
• Número de albarán, número de documento que se firma aceptando el envío
• Observaciones, incidencias
2.4. Hoja de Solicitud
Documento que se utiliza para solicitar materiales desde una sección a otra de la empresa desde el punto de venta al almacén central.
3. La Recepción de Mercancías (Control, documentación…)
La recepción es la aceptación que se realiza al proveedor para que pueda enviar la factura, para otorgar el consentimiento se firmará una copia del albarán o nota de entrega suministrada por el proveedor. Dependiendo del tipo de transporte habrá dos variantes:
• Que el transportista sea una agencia, la mercancía vendrá catalogada por número de bultos y peso, exigiendo la firma del destinatario en el albarán del transporte o nota de entrega.
• Que el transportista sea el suministrador de la mercancía, la mercancía vendrá con el albarán
3.1. Albarán o nota de entrega.
Documento que confecciona el vendedor y lo envía al comprador junto con la mercancía. Su función es servir como justificante para acreditar que la mercancía ha sido entregada al cliente y también sirve de guía para confeccionar la factura.
• Original más primera copia se remite al cliente y el cliente una vez cotejada la mercancía devuelve la copia firmada, esta copia firmada por el cliente va ha contabilidad para hacer la factura.
• Segunda copia, se queda en el almacén para justificar la salida de mercancías.
• Tercera copia, va ha ir al departamento de ventas.
Excepciones de la existencia del Albarán.
• El albarán se sustituye por una nota de entrega del transportista en la que se detallarán el número de bultos y el tipo de mercancías que contiene cada uno
• Cuando el comprador no exige factura y al retirar la mercancía paga al contado se le expedirá el albarán valorado.
Forma y contenido del Albarán
Tiene que llevar:
• Datos del vendedor, nombre o razón social, NIF o CIF, domicilio.
• Número de orden y fecha de emisión
• Datos del cliente, nombre o razón social, NIF o CIF, domicilio
• Referencias, pondremos el número de pedido y fecha al que se hace referencia. Si existe agente o representante a través del que se hizo el pedido.
• Forma de envío, agencia o transportista que realiza la entrega, y si la mercancía viaja a portes debidos o pagados.
• Descripción de la mercancía, código de las mercancías, descripción, cantidad y precio.
• Observaciones, posibles incidencias observadas en la mercancía recibida.
• Recibí, o firma de la persona autorizada por la empresa receptora. El firmar quiere decir que aceptamos la mercancía y nos enviarán la factura.
3.2. Albarán valorado.
Modelo especial que se expide cuando el comprador no exige factura y el importe se paga al contado al retirar la mercancía.
Se formalizará incluyendo en él todos los requisitos legales exigidos para las facturas. Cuando los precios llevan incluidos el impuesto total la compra se expresa: Total ( IVA incluido). Además este albarán valorado sirve al mismo tiempo como nota de entrega y justificante de compra.
3.3. Registro y control de la mercancía.
El registro y el alta de la mercancía en el almacén no tiene lugar hasta que se ha verificado que no existen errores. Errores:
• Equivocaciones en los artículos enviados.
• Falta de artículos.
• Daño o roturas.
Para ello hacemos una inspección cuantitativa y cualitativa de los productos recibidos. Pasos para la inspección:
• Comprobamos antes de la descarga que los datos del documento que acompaña a la mercancía coinciden con los del pedido realizado.
• Contaremos los bultos descargados y examinaremos si hay daños externos, si el embalaje está deteriorado de anotan los desperfectos y se acepta la mercancía con la condición de salvo posterior examen.
• Se hace un recuento físico de los artículos recibidos y se contrastan con los que aparecen relacionados en el albarán de entrega.
El resultado del examen puede ser conforme o no conforme y aceptaremos o no la mercancía pero siempre indicando el motivo en las observaciones.
Una vez echo el control de la mercancía, confeccionaremos la hoja de recepción; que se confecciona para demostrar que se han recibido los materiales solicitados y para controlar el cumplimiento de los plazos de entrega, rechazos, rotura etc.
En la hoja de recepción figurará:
• Orden de compra o número de pedido.
• Albarán o nota de entrega de la mercancía.
• Resultado del control tanto en cantidad como en calidad.
• Descripción, clasificación y almacén de destino del material.
4. La Factura
La factura es el documento que acredita legalmente la operación de compraventa o prestación de servicios y se confecciona partiendo de los datos que figuran en el pedido y en la copia del albarán que acepta el comprador.
4.1. Normativa sobre la Factura.
Está en el Real Decreto 2402/1985 BOE 30 de Diciembre
Deberán expedir facturas todos los empresarios y profesionales por las operaciones que realicen incluso por las exportaciones debiendo conservar una copia de las mismas. Todas las facturas y sus copias deben de contener los siguientes datos.
• Datos del vendedor o emisor.
• Número de factura. La numeración debe ser correlativa. Si se emiten facturas desde varios centro se pueden usar series diferentes
• Lugar y fecha de emisión.
• Datos del comprador o destinatario.
• Descripción de la operación de compraventa o prestación de servicios. (descripción artículo, número de unidades, precios unitarios, descuentos, otros gastos, base imponible, tipos impositivos, recargos de equivalencia, importe total).
• También se debe indicar la referencia del pedido o el albarán que ha originado la factura.
• Observaciones, donde se hace constar las condiciones de pago, la forma, la cantidad.
Las facturas dirigidas a un mismo destinatario pueden contener varias operaciones siempre que consten por separado los conceptos, contraprestaciones, los impuestos y la cuota de cada operación.
También se puede incluir en una sola factura todas las operaciones realizadas con un mismo destinatario durante un mes natural o tiempo inferior.
Los empresarios y profesionales que realicen operaciones para quienes no tengan la consideración de tales podrán sustituir la factura por un talonario de vales o tickets numerados.
Ventas al por menos, transportes de personas, servicio de hosteleria y restaurantes, espectáculos públicos, autopista de peaje.
Contenido del ticket:
• Nombre o razón social del vendedor, CIF, dirección completa
• Fecha de expedición
• Dependiente o vendedor que ha efectuado la venta.
• Descripción de los artículos vendidos o servicios prestados
• Forma de pago efectivo o tarjeta.
4.2. Expedición, copia, conservación y registro de las facturas.
Las facturas se expedirán en el acto o bien en el plazo de 30 días desde el devengo o el último día del mes cuando se factura por meses. El vendedor debe expedir un original de cada factura pudiendo expedir un duplicado cuando concurran varios destinatarios o por pérdida del original pero tendrá que venir la expresión DUPLICADO sobreimpresa en la factura. Los vendedores deben conservar copia de cada factura emitida, tickets o vales durante 6 años. Si adquirimos bienes de inversión muebles habrá que conservarse la factura durante 15 años. Los adquirientes y compradores que sean empresarios o profesionales también tienen que conservar la factura durante 6 años.
Los empresarios y profesionales sujetos al IVA deberán llevar obligatoriamente 2 libros de registros:
• Libro de Registro de Facturas Emitidas.
• Libro de Registro de Facturas Recibidas.
4.3 Conceptos incluidos en las facturas
- Gastos de Compras.
Serán todos los gastos ocasionados por la adquisición de la compra
• Portes o Transportes: están gravados al mismo tipo impositivo del género o mercancía que se transporta. Si hay facturas en las que se transportan artículos al 16%, al 7% y al 4%, se deben prorratear los portes entre los distintos artículos aplicando 3 bases imponibles distintas.
• Seguros: van sujetos al mismo tipo impositivo que la mercancía, si hay artículos con varios tipos impositivos habrá que prorratear los seguros.
• Envases y embalajes: 2 tipos: los reutilizables y los no reutilizables, estos envases incrementan el importe de la factura yen el caso de los reutilizables el cliente los devuelve y el proveedor abona su importe mediante una factura de rectificación.
- Descuentos
Son disminuciones conseguidas por rebajas o negociaciones con el proveedor.
• Descuentos comerciales: es un porcentaje a calcular sobre el importe de cada artículo o sobre la suma de los importes total su todos tiene el mismo tanto por ciento.
• Descuentos por cantidad: se otorgan a los compradores que realizan una gran cantidad de pedidos.
• Descuentos financieros: son los concedidos por abonar rápidamente el importe de la compra, se aplicarán sobre la cantidad resultante después de haber restado los 2 descuentos anteriores.
- Unidades bonificadas
Se facturan y por consiguiente forma parte del bruto de la factura, pero el importe económico de estos artículos aumentan el descuento comercial.
5. Otros documentos de compraventa.
5.1 Nota de Gastos
Se utiliza para reflejar los gastos suplidos que son aquellos que el vendedor paga a terceras personas en nombre y por cuenta del comprador.
• Portes: se la empresa que presta el servicio cobra en origen es el vendedor quien paga al transportista, pero si se han pactado que loa gastos fueran a cargo del comprador, el vendedor para cobrarle los gastos al comprador extenderá una nota de gastos por el importe pagado a la agencia de transportes.
• Envases y embalajes: estos gastos se originan cuando el producto no sale envasado de fábrica o el comprador solicita un envase o embalaje especial. En estos casos son a cargo del comprador y se facturan por separado.
• Seguros: gasto que se paga a la compañía de seguros para que asuma los riesgos que pueda sufrir la mercancía.
El formato de la nota de gastos es similar a la factura, los gastos incluidos en la nota de gastos tributan al tipo impositivo general (16%), mientras que los gastos incluidos en factura se gravan con el IVA que corresponde al producto.
5.2. Factura de Rectificación o Nota de Abono.
La confeccionaremos para reflejar los importes que el vendedor tiene que devolver al comprador, serán cantidades que se han incluido en factura y cobrado pero que el comprador no tiene por que pagar.
Casos en que se hace la nota de abono:
• Para devolución de mercancías, envases o embalajes.
• Para los rappels o descuentos por volumen de operaciones.
• Cuando se detectan errores después de haber expedido la factura.
Indicaremos en la nota de abono la causa o el número de documento que a originado la rectificación con los mismos tipos impositivos y la serie y numeración será distinto.
5.3. Recibo de Portes o Carta de Portes.
Las empresas dedicadas al transporte para facturar el servicio que hacen a los clientes harán la carta de portes.
Contenido mínimo:
• Datos de la empresa que presta el servicio.
• Datos del remitente, cargador o expedidor.
• Datos del destinatario o consignatario
• Descripción de la mercancía, número de bultos, peso, volumen, etc.
• Fecha de emisión y número del documento.
• Forma de pago. Origen o Destino. Portes pagados o debidos.
• Importe del servicio del transporte.
• Otros gastos. Seguros, carga, descarga.
• Impuestos.
• Fecha y hora de salida y llegada.
• Transportista que realiza el seguro
COTIZACIONES
La cotización es aquel documento que el departamento de compras usa en una negociación.
También se denomina cotización a las cuantías que los trabajadores deben ingresar al estado en concepto de aportación a la seguridad social. Este tipo de aportación en algunos países recibe el nombre de cotización previsional, y es la fracción, usualmente mensual, de un sueldo o salario depositado por el empleado o empleador (mediante retención) en un sistema de seguridad social. En el caso de Chile son los aportes a la cuenta individual de retiro del trabajador en una AFP.
Cotización de un valor mobiliario o título valor es su admisión a negociación en un mercado bursátil. Más exactamente, la cotización es la tasación oficial que se hace de su valor (normalmente a diario), en función de criterios pre-establecidos que dependen de las órdenes de compra y de venta de ese título.
FACTURA
I. Es un documento tributario de compra y ventaque registra la transacción comercial obligatoria y aceptada por ley. Este comprobante tiene para acreditar la venta de mercaderías u otros afectos, porque con ella queda concluida la operación.
La facturatiene por finalidad acreditar la transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios cuando la operación se realice con sujetos del ImpuestoGeneral a las Ventas que tengan derecho al crédito fiscal. Asimismo cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gastos y costos para efecto tributario y en el caso de operaciones de exportación.
BOLETA DE VENTA
I. La boleta de venta tiene por finalidad acreditar o respaldar la transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios en operaciones con consumidores o usuarios finales y en operaciones realizadas por los sujetos del Régimen Unico Simplificado.
LETRA
I. La letra de cambio es un documento de crédito que sirve para respaldar las operaciones comerciales realizadas a plazos, la letra de cambio es una orden de pago escrita, por la cual una persona llamada deudor o cargo debe pagar a su vencimiento al tenedor del documento.
LIQUIDACIÓN DE COMPRA
I. La Liquidación de Compra es un documento que acredita las adquisiciones que efectúen las personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesionesindivisas, sociedades de hecho y otros entes colectivos a productos y/o acopiadoras (Persona Natural) de productos primarios derivados de la actividad agropecuaria y pesca artesanal, de productos silvestres, minería. Siempre que éstas (reiteramos, personas naturales) no otorguen comprobante de pago por estar imposibilitados de obtener número de RUC.
ORDEN DE COMPRA
I. Es un documento similar a la nota de pedido, se utiliza para solicitar mercaderías a un determinado proveedor cuando se encuentran en una misma localidad y el proveedor no envía vendedores para ofrecer el producto.
Es el documento formal que utiliza el departamento de compras para solicitar la mercadería que requiere. Debe ser concreto, claro y específico en lo que se solicita.
NOTA DE CRÉDITO
I. DEFINICIÓN
La Nota de Crédito será emitida al mismo adquiriente o usuario para modificar comprobante de pago emitidas con anterioridad. Específicamente para disminuir (abonar o acreditar) el importe de una factura a la que no se le ha considerado oportunamente ciertos descuentos o que por pronto pago se deba conceder un determinado descuento, así como por la anulación de operaciones.
GUIA DE REMISIÓN
I. Es un documento que se emplea en el comercio para enviar las mercaderías solicitadas por el cliente según su Nota de Pedido y este se encuentra impreso y membretado, según necesidad de la Empresasirve para que el comercio tenga testimonio de los artículos que han entregado en las condiciones solicitadas y aprobado por el departamento de venta.
RECIBOS
I. DEFINICIÓN
El recibo es un documento, mediante el cual una persona acredita haber recibido de otra una determinada suma de dinero en efectivo o en especie y sirve de comprobante de pago.
EL VALE
I. DEFINICIÓN
Es un documento que contiene una promesa escrita en el cual una persona se obliga al pago de una suma determinada. También se define como una nota escrita que una persona manda a otra a fin de que mercaderías o dinero por cuenta del firmante del documento.
LOS GIROS
I. DEFINICIÓN
Es un documento por el cual una persona de orden a otra para pagar a una tercera cierta cantidad de dinero, en distintos lugares al de procedencia, puesto que los giros pueden extenderse en moneda nacional y en moneda extranjera.
Los giros se clasifican según el medio que utilizan para el traslado del dinero. Así puede ser:
• Giro Bancario.
• Giro Telegráfico.
• Giro Cablegráfico.
CARTA DE CRÉDITO
I. Son aquellas que los comerciantes dirigen a otros corresponsal o clientes suyos
PAGARÉ
I. Es un título- valor de circulación y aparece como forma impropia del contratode cambio que contenía intereses.
Es un documento de crédito al igual que la letra de cambio, con la promesa pura y simple de pagar una suma de dinero, en un determinado tiempo.
CHEQUE
I. DEFINICIÓN
El cheque es un documento de pago inmediato, a diferencia de la letra de cambio y el pagaré, que son documentos de crédito.
Orden de pago pura y simple librada al banco, en el cual el librador tiene fondos depositados en cuenta corriente; o autorización para girar en cuenta corriente con sobregiro.
También se denomina cotización a las cuantías que los trabajadores deben ingresar al estado en concepto de aportación a la seguridad social. Este tipo de aportación en algunos países recibe el nombre de cotización previsional, y es la fracción, usualmente mensual, de un sueldo o salario depositado por el empleado o empleador (mediante retención) en un sistema de seguridad social. En el caso de Chile son los aportes a la cuenta individual de retiro del trabajador en una AFP.
Cotización de un valor mobiliario o título valor es su admisión a negociación en un mercado bursátil. Más exactamente, la cotización es la tasación oficial que se hace de su valor (normalmente a diario), en función de criterios pre-establecidos que dependen de las órdenes de compra y de venta de ese título.
FACTURA
I. Es un documento tributario de compra y ventaque registra la transacción comercial obligatoria y aceptada por ley. Este comprobante tiene para acreditar la venta de mercaderías u otros afectos, porque con ella queda concluida la operación.
La facturatiene por finalidad acreditar la transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios cuando la operación se realice con sujetos del ImpuestoGeneral a las Ventas que tengan derecho al crédito fiscal. Asimismo cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gastos y costos para efecto tributario y en el caso de operaciones de exportación.
BOLETA DE VENTA
I. La boleta de venta tiene por finalidad acreditar o respaldar la transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios en operaciones con consumidores o usuarios finales y en operaciones realizadas por los sujetos del Régimen Unico Simplificado.
LETRA
I. La letra de cambio es un documento de crédito que sirve para respaldar las operaciones comerciales realizadas a plazos, la letra de cambio es una orden de pago escrita, por la cual una persona llamada deudor o cargo debe pagar a su vencimiento al tenedor del documento.
LIQUIDACIÓN DE COMPRA
I. La Liquidación de Compra es un documento que acredita las adquisiciones que efectúen las personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesionesindivisas, sociedades de hecho y otros entes colectivos a productos y/o acopiadoras (Persona Natural) de productos primarios derivados de la actividad agropecuaria y pesca artesanal, de productos silvestres, minería. Siempre que éstas (reiteramos, personas naturales) no otorguen comprobante de pago por estar imposibilitados de obtener número de RUC.
ORDEN DE COMPRA
I. Es un documento similar a la nota de pedido, se utiliza para solicitar mercaderías a un determinado proveedor cuando se encuentran en una misma localidad y el proveedor no envía vendedores para ofrecer el producto.
Es el documento formal que utiliza el departamento de compras para solicitar la mercadería que requiere. Debe ser concreto, claro y específico en lo que se solicita.
NOTA DE CRÉDITO
I. DEFINICIÓN
La Nota de Crédito será emitida al mismo adquiriente o usuario para modificar comprobante de pago emitidas con anterioridad. Específicamente para disminuir (abonar o acreditar) el importe de una factura a la que no se le ha considerado oportunamente ciertos descuentos o que por pronto pago se deba conceder un determinado descuento, así como por la anulación de operaciones.
GUIA DE REMISIÓN
I. Es un documento que se emplea en el comercio para enviar las mercaderías solicitadas por el cliente según su Nota de Pedido y este se encuentra impreso y membretado, según necesidad de la Empresasirve para que el comercio tenga testimonio de los artículos que han entregado en las condiciones solicitadas y aprobado por el departamento de venta.
RECIBOS
I. DEFINICIÓN
El recibo es un documento, mediante el cual una persona acredita haber recibido de otra una determinada suma de dinero en efectivo o en especie y sirve de comprobante de pago.
EL VALE
I. DEFINICIÓN
Es un documento que contiene una promesa escrita en el cual una persona se obliga al pago de una suma determinada. También se define como una nota escrita que una persona manda a otra a fin de que mercaderías o dinero por cuenta del firmante del documento.
LOS GIROS
I. DEFINICIÓN
Es un documento por el cual una persona de orden a otra para pagar a una tercera cierta cantidad de dinero, en distintos lugares al de procedencia, puesto que los giros pueden extenderse en moneda nacional y en moneda extranjera.
Los giros se clasifican según el medio que utilizan para el traslado del dinero. Así puede ser:
• Giro Bancario.
• Giro Telegráfico.
• Giro Cablegráfico.
CARTA DE CRÉDITO
I. Son aquellas que los comerciantes dirigen a otros corresponsal o clientes suyos
PAGARÉ
I. Es un título- valor de circulación y aparece como forma impropia del contratode cambio que contenía intereses.
Es un documento de crédito al igual que la letra de cambio, con la promesa pura y simple de pagar una suma de dinero, en un determinado tiempo.
CHEQUE
I. DEFINICIÓN
El cheque es un documento de pago inmediato, a diferencia de la letra de cambio y el pagaré, que son documentos de crédito.
Orden de pago pura y simple librada al banco, en el cual el librador tiene fondos depositados en cuenta corriente; o autorización para girar en cuenta corriente con sobregiro.
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